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          [容量航海]:

          本钱责任预测

          [章节]:

          这些知属于中间分子筑堤硕士四分之一的章。

          [知点]:本钱责任预测;

          第三讲 筹资支配

          本钱责任预测

          一、原理剖析法

        蕴含

        解析平差法,是以参与条款基期年度的平均数的资金规定量为根底,蓄意的预测年度生产经纪的必要量,剖析与调准,预测本钱规定量的一种办法

        计算规定的

        资金规定量

        =根本基金平均数的占有率不合理的的本钱占有率1+贱卖生长高速预测1-本钱转动率生长高速预测

        首数

        计算简便的,管理硕士,但预测找错误很正确。

        适用范围

        为了多样化、复杂直立支柱、本钱耗费较小的条款

          [微量]原理剖析法是认为贱卖增长与资金必要量顺对称重复变化;资本流通率高速与资金必要量反向变化。

          [例]公司年均本钱给予为3500万元。,经剖析,不合理的的部件是500万元。。评论转年销售额将增长5%。,本钱周转催促2%,转年的本钱责任评论是多少?

          [以代理商的身份行事]评价本钱责任的原理剖析法。资金规定量=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(万元)。

          二、贱卖百分法法

          (1)认为假定

          必然资产、少许背债与SA私下在不变的百分法相干。。

          [微量]经纪性资产,也崇高的敏感资产,包孕现钞。、应收账户信用、存货和经纪背债等条款,也称为敏感L。、周旋信用及支持物条款,去除流畅负债、短期融资券、俗歌背债等背债。

          (二)计算规定的

          表面融资责任= A/S1*Delta S-B/S1*X S-P X E*S2

          纪念规定的:

        中间分子会计科目

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        中间分子会计科目

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        中间分子会计科目

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        中间分子会计科目

          诉讼手续[计算成绩]已知:2016年度公司贱卖收入为2亿元。,净贱卖利润率为12%,60%的净赚分将按比例放大包围者。。2016年12月31日的资产背债表列举如下。:

          资产背债表(约分)

          2016年12月31日 单位:万元

        资产

        定期的剩余的

        背债及所有者权益

        定期的剩余的

        货币资金

        应收账户信用净总值

        存货

        固定资产净值

        无形资产

        1000

        3000

        6000

        7000

        1000

        周旋信用

        周旋票据

        俗歌专款

        实收本钱

        保留进项

        1000

        2000

        9000

        4000

        2000

        资产一共

        18000

        背债等同与所有者权益

        18000

          该公司2017年安排贱卖收入比头年增长30%,为了实施这一目的,公司必要筹集一点钟新策略。,费用148万元。。蓄意的累月经年的财务数据剖析,公司动产和流畅背债增减WI。认为公司的贱卖用网捕率和利润分配宝。

          必要量:

          (1)计算2017年公司需筹集的营运资金。

          (2)预测2017年必要外国的筹措资金量。

          [答案]

          (1)计算2017年公司需筹集的营运资金

          动产在贱卖收入说话中肯百分法=10000/20000=50%

          贱卖收入中流畅背债的百分法=3000/20000=15%

          贱卖收入筹集=20000×30%=6000(10000元)

          筹集营运资金=6000×50%×6000×15%=2100(10000元)

          (2)预测2017年必要外国的筹措资金量

          筹集的保留进项=20000×(1+30%)×12%×(1-60%)=1248(万元)

          外国的筹措资金量=148+2100-1248=1000(万元)

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